Overslaan naar inhoud 
AfA (Absetzung für Abnutzung) bei IT
Een laptop kost bij aanschaf enkele honderden euro’s, maar wordt meerdere jaren gebruikt. Fiscaal wordt dit waardeverlies verdeeld via de afschrijving. Wie IT-hardware plant, afvoert of verkoopt, moet de basisregels kennen.
Kort uitgelegd
De Absetzung für Abnutzung (AfA) is de fiscale afschrijving van bedrijfsmiddelen die langer dan een jaar worden gebruikt. Volgens § 7 EStG worden de aanschafkosten verdeeld over de bedrijfsgebruikelijke gebruiksduur en verlagen ze elk jaar de winst. Bij IT-hardware bepaalt de AfA welke restwaarde nog in de boeken staat bij verkoop of sloop.
Hoe de AfA werkt
De basisvorm is de lineaire AfA: de aanschafkosten worden in gelijke jaarbedragen over de gebruiksduur verdeeld. In het jaar van aanschaf wordt alleen naar rato van de maanden vanaf de aanschaf afgeschreven. De gebruiksduur volgt uit de AfA-tabellen van het Bundesfinanzministerium (Duits ministerie van Financiën) of uit bijzondere regels.
Voor computerhardware en software geldt sinds 2021 een bijzondere regel: volgens een schrijven van het Bundesfinanzministerium (actueel van 22.02.2022) kan een gebruiksduur van één jaar worden aangehouden. Details worden uitgelegd in het item Digitale bedrijfsmiddelen.
Afschrijvingsmethoden voor IT in een oogopslag
| Verdwijnen | Voorwaarde (stand: 10/2026) | Gevolg |
|---|---|---|
| Directe aftrek tot € 250 | Netto aanschafkosten tot € 250 | Volledige last in het jaar van aanschaf |
| laagwaardig bedrijfsmiddel (GWG) | Netto tot € 800, zelfstandig bruikbaar | Volledige aftrek in het jaar van aanschaf |
| Verzamelpost | Netto boven € 250 tot € 1.000, uniforme keuze voor het jaar | Afschrijving over 5 jaar |
| Gebruiksduur 1 jaar | Computerhardware en software volgens BMF-schrijven | Afschrijving in het jaar van aanschaf |
| Lineaire AfA | Algemene regel volgens § 7 lid 1 EStG | Gelijke jaarbedragen over de gebruiksduur |
| Degressieve AfA | Roerende bedrijfsmiddelen, aangeschaft van juli 2025 tot eind 2027; maximaal driemaal de lineaire AfA, maximaal 30 % | Hogere bedragen in de eerste jaren |
De grenzen gelden voor het inkomstenbelastingrecht. In de jaarrekening volgens het handelsrecht kunnen andere gebruiksduren worden aangehouden.
Wat de AfA betekent bij het afvoeren van apparaten
Aan het einde van het gebruik telt de Restboekwaarde. Wordt een apparaat verkocht, dan is de opbrengst min de restwaarde een winst of verlies. Wordt het gesloopt, dan wordt de restwaarde als last afgeboekt, en de Afstoting van activa moet worden gedocumenteerd. Ook volledig afgeschreven apparaten hebben vaak nog een marktwaarde. Een verkoop levert dan een opbrengst op die als opbrengst moet worden belast.
Hoe lang laptops worden gebruikt en afgeschreven en wanneer een verkoop loont, beschrijft de gids Gebruiksduur van laptops: afschrijving en restwaarde.
Vuistregel: afgeschreven betekent niet waardeloos. De fiscale boekwaarde en de marktwaarde van een apparaat zijn twee verschillende grootheden.
AfA en IT-afvoer bij Second IT
Second IT koopt afgedankte IT-hardware in en waardeert die op basis van een databasegestuurde prijsbepaling. Voor uw boekhouding ontvangt u bewijzen per serienummer die het afvoeren van de apparaten aantonen. Meer over advies met voorraadanalyse en marktwaardering. Dit item vervangt geen belastingadvies. Laat de behandeling in een individueel geval controleren door uw belastingadviseur.
Veelgestelde vragen over de AfA bij IT
Moet ik laptops over drie jaar afschrijven?
Niet per se. Fiscaal kan voor computerhardware een gebruiksduur van één jaar worden aangehouden. Als alternatief blijft afschrijving over een langere gebruiksduur mogelijk. Apparaten tot € 800 netto kunnen als GWG (laagwaardige bedrijfsmiddelen) direct worden afgetrokken.
Wat gebeurt er fiscaal als ik een afgeschreven apparaat verkoop?
De verkoopopbrengst min een eventuele restwaarde is een opbrengst. Bij volledig afgeschreven apparaten is de gehele opbrengst een opbrengst. Omzetbelasting is in de regel ook verschuldigd.
Is AfA hetzelfde als afschrijving?
Bijna. AfA is de term uit het belastingrecht (§ 7 EStG). ‘Afschrijving’ wordt algemener gebruikt en omvat ook de afschrijving volgens het handelsrecht in de jaarrekening.
Waar vind ik de AfA-tabel voor computers en laptops?
De AfA-tabellen worden gepubliceerd door het Bundesfinanzministerium. Voor computerhardware en software geldt sinds 2021 aanvullend een bijzondere regel. Volgens een schrijven van het Bundesfinanzministerium kan een gebruiksduur van één jaar worden aangehouden.
Hoe wordt een gesloopt apparaat fiscaal behandeld?
Wordt een apparaat gesloopt, dan wordt de restwaarde als last afgeboekt. Het afvoeren van het bedrijfsmiddel moet worden gedocumenteerd. Bij een verkoop telt daarentegen de opbrengst min de restwaarde als winst of verlies. Stem het individuele geval af met uw belastingadviseur.
Afgeschreven hardware heeft vaak nog marktwaarde. Laat die bepalen.
Stuur ons uw apparatenlijst. U ontvangt uw aanbod gemiddeld binnen 48 uur.