AfA (Absetzung für Abnutzung) bei IT

Ein Notebook kostet beim Kauf mehrere hundert Euro, wird aber über mehrere Jahre genutzt. Steuerlich wird dieser Wertverlust über die Absetzung für Abnutzung verteilt. Wer IT-Hardware plant, ausmustert oder verkauft, sollte die Grundregeln kennen.

So funktioniert die AfA

Grundform ist die lineare AfA: Die Anschaffungskosten werden in gleichen Jahresbeträgen über die Nutzungsdauer verteilt. Im Jahr der Anschaffung wird nur anteilig für die Monate ab Anschaffung abgeschrieben. Die Nutzungsdauer ergibt sich aus den AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums oder aus besonderen Regeln.

Für Computerhardware und Software gilt seit 2021 eine Sonderregel: Nach Schreiben des Bundesfinanzministeriums (aktuell vom 22.02.2022) kann eine Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt werden. Details erklärt der Eintrag digitale Wirtschaftsgüter.

Abschreibungswege für IT im Überblick

Weg	Voraussetzung (Stand: 10/2026)	Wirkung
Sofortabzug bis 250 €	Anschaffungskosten netto bis 250 €	Voller Aufwand im Jahr der Anschaffung
Geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG)	Netto bis 800 €, selbstständig nutzbar	Voller Abzug im Jahr der Anschaffung
Sammelposten	Netto über 250 € bis 1.000 €, Wahlrecht einheitlich für das Jahr	Auflösung über 5 Jahre
Nutzungsdauer 1 Jahr	Computerhardware und Software laut BMF-Schreiben	Abschreibung im Jahr der Anschaffung
Lineare AfA	Allgemeine Regel nach § 7 Abs. 1 EStG	Gleiche Jahresbeträge über die Nutzungsdauer
Degressive AfA	Bewegliche Wirtschaftsgüter, angeschafft von Juli 2025 bis Ende 2027; höchstens das Dreifache der linearen AfA, maximal 30 %	Höhere Beträge in den ersten Jahren

Die Grenzen gelten für das Einkommensteuerrecht. Im handelsrechtlichen Jahresabschluss können andere Nutzungsdauern angesetzt werden.

Was die AfA beim Ausmustern bedeutet

Am Ende der Nutzung zählt der Restbuchwert. Wird ein Gerät verkauft, ist der Erlös abzüglich Restbuchwert ein Gewinn oder Verlust. Wird es verschrottet, wird der Restbuchwert als Aufwand ausgebucht, der Anlagenabgang ist zu dokumentieren. Auch voll abgeschriebene Geräte haben oft noch einen Marktwert. Ein Verkauf bringt dann einen Erlös, der als Ertrag zu versteuern ist.

Wie lange Laptops genutzt und abgeschrieben werden und wann sich ein Verkauf lohnt, beschreibt der Ratgeber Nutzungsdauer von Laptops: Abschreibung und Restwert.

AfA und IT-Ausmusterung bei Second IT

Second IT kauft ausgemusterte IT-Hardware an und bewertet sie auf Basis einer datenbankgestützten Preisermittlung. Für Ihre Buchhaltung erhalten Sie Nachweise je Seriennummer, die den Abgang der Geräte belegen. Mehr zur Beratung mit Bestandsanalyse und Marktbewertung. Dieser Eintrag ersetzt keine Steuerberatung. Lassen Sie die Behandlung im Einzelfall von Ihrer Steuerberatung prüfen.

Häufige Fragen zur AfA bei IT

Muss ich Laptops über drei Jahre abschreiben?

Nicht zwingend. Steuerlich kann für Computerhardware eine Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt werden. Alternativ bleibt die Abschreibung über eine längere Nutzungsdauer möglich. Geräte bis 800 € netto können als GWG sofort abgezogen werden.

Was passiert steuerlich, wenn ich ein abgeschriebenes Gerät verkaufe?

Der Verkaufserlös abzüglich eines eventuellen Restbuchwerts ist ein Ertrag. Bei vollständig abgeschriebenen Geräten ist der gesamte Erlös Ertrag. Umsatzsteuer fällt in der Regel ebenfalls an.

Ist AfA dasselbe wie Abschreibung?

Fast. AfA ist der Begriff aus dem Steuerrecht (§ 7 EStG). „Abschreibung“ wird allgemeiner verwendet und umfasst auch die handelsrechtliche Abschreibung im Jahresabschluss.